¿De qué se trata?
El Servicio de Impuestos Internos (SII) ha dado a conocer cómo aplicará la nueva Ley de Cumplimiento Tributario, conocida como Ley Antievasión.
Esta normativa pone especial foco en la fiscalización de los contribuyentes que reciban más de 50 transferencias bancarias mensuales a sus cuentas, una medida diseñada para combatir la evasión tributaria y regular el comportamiento de aquellos que operan en la informalidad, ya sea a través de ventas o actividades no comerciales.
¿Cuál es la principal característica?
La ley establece que los bancos deberán notificar al SII cuando detecten más de 50 transferencias de distintos RUT a una misma persona en un mes o más de 100 transferencias durante un semestre.
Este mecanismo permitirá al SII realizar un seguimiento más detallado de las transacciones bancarias, especialmente en aquellos casos que involucren actividades informales o de evasión tributaria.
¿Quiénes serán los principales afectados?
La Ley de Cumplimiento Tributario afectará a todos los contribuyentes que superen los límites establecidos para el número de transferencias bancarias diarias, semanales mensuales y semestrales. Ximena- Pérez Brito, directora tributaria de EDIG, aclara las tres situaciones que entrarán bajo la lupa del SII:
¿Qué pasa con los recibos por motivos no comerciales o informales?
El SII ha señalado que no fiscalizará directamente a quienes reciban transferencias por actividades solidarias, rifas, servicios comunes, o pagos relacionados con tesorerías de cursos o clubes deportivos. Sin embargo, el SII realizará un análisis de la información obtenida, sin tomar medidas fiscales a menos que se detecten inconsistencias.
Como recomendación, menos indicado que lleven un registro detallado de las transferencias recibidas y efectuadas productos de estas actividades. En el caso de los tesoreros o clubes deportivos, tener certificados que acrediten tal calidad.
Ximena Pérez- Brito indica que también tenemos el caso de profesionales contables que se encargan del pago de los impuestos y cotizaciones de sus clientes, y como parte de la consultoría brindada por EDIG, le hemos recomendado tener planillas con los respaldos de todas esas transacciones y los comprobantes de pago, pues ante una fiscalización por parte del SII, podrán acreditar de una manera clara y expedita las transferencias de dinero.
¿Qué ocurre con las ventas informales de productos o servicios?
Aquellos que vendan productos o servicios sin cumplir con la formalización tributaria deberán regularizar su situación. Las personas que realicen ventas por plataformas digitales, redes sociales o de forma presencial en tiendas físicas deberán:
- Iniciar actividades en el SII.
- Emitir boletas o facturas por las transacciones comerciales.
- Presentar la declaración mensual de IVA (hasta el 20 de cada mes).
- Presentar su declaración anual de renta.
- Notificar al SII cualquier modificación relevante en su actividad.
Debemos entender que según las normas tributarias vigentes en Chile, toda personas que realice actividades susceptibles de generar ingresos afectos a impuestos deben dar inicio de actividades. Un correcto cumplimiento tributario evitara fiscalizaciones y multas por parte de SII.
¿Cuál es la situación de los contribuyentes formalizados que no cumplen con sus obligaciones?
En este caso, el SII llevará a cabo una fiscalización activa. Se revisarán los documentos tributarios electrónicos emitidos, se comparará el comportamiento tributario con otros contribuyentes del mismo sector y se contactará al contribuyente, inicialmente mediante correo electrónico. En algunos casos, el SII realizará visitas a terreno para verificar el cumplimiento de las normativas fiscales.
¿Cuáles son los consejos para los contribuyentes?
Ximena Pérez-Brito, directora tributaria de EDIG, abogada especialista en derecho tributario, destacó la importancia de que los emprendedores y contribuyentes informales se informen sobre sus nuevas obligaciones tributarias.
«La Ley Antievasión tiene como objetivo garantizar que todos los contribuyentes, desde pequeños emprendedores hasta grandes empresas, estén dentro del marco legal. Aquellos que están iniciando sus negocios en línea o que aún no se han formalizado, deben dar el paso hacia la regularización tributaria. La fiscalización no tiene por qué ser un problema si se cumplen con los requisitos establecidos», afirmó Pérez-Brito.
Ximena Pérez-Brito también recomendó a los contribuyentes informales registrarse cuanto antes en el SII y asegurarse de emitir boletas o facturas por sus ventas, independientemente de si estas son realizadas en plataformas de comercio electrónico o en ventas directas.
«Es crucial no esperar a que el SII inicie un proceso de fiscalización para regularizarse. Al ser proactivos y cumplir con las obligaciones tributarias, los contribuyentes evitan sanciones y ganan acceso a beneficios que solo se otorgan a quienes están formalmente registrados», explicó la experta.
¿Cuál es el impacto en el mercado y la digitalización del comercio?
El impacto de esta ley se extiende a la creciente digitalización del comercio en Chile. La Ley Antievasión se enmarca en un contexto donde más emprendedores recurren a las plataformas digitales, redes sociales y comercio electrónico para desarrollar sus actividades comerciales.
Esto ha aumentado considerablemente la cantidad de transacciones realizadas por internet, lo que genera nuevos desafíos para las autoridades fiscales en cuanto a la correcta recaudación de impuestos.
El SII también trabajará en conjunto con las plataformas de pago y los bancos para monitorear los flujos de transferencias que excedan los límites establecidos, lo que permitirá un control más efectivo y la integración de nuevas tecnologías para la fiscalización.
¿Qué hacer ahora?
La abogada tributaria de EDIG, recomienda a los contribuyente realizar los siguientes pasos:
- Si eres emprendedor informal, es el momento de registrar tu actividad en el SII y comenzar a emitir las boletas o facturas correspondientes.
Es importante saber que existe variadas formas de formalizar tu actividad, ya sea como persona natural o a través de una empresa. Esto te permitirá no solo un correcto cumplimiento tributario, sino además utilizar beneficios, tales como, derecho a crédito fiscal, créditos contra el Impuesto de Primera Categoría, exenciones tributarias, beneficios estatales de financiamiento.
- Si ya estás formalizado, asegúrate de cumplir con las declaraciones mensuales de IVA y la declaración anual de renta.
Aquí es de relevancia que conozcan sus obligaciones tributarias, que entren a la página del SII y revisen que estén las declaraciones mensuales sin observaciones. Hacerse asesorar por profesionales contables tributarios no solo debe ser considerado como un gasto, sino como una inversión, pues existen beneficios tributarios que tal vez desconozcan.
- Si recibes transferencias por razones no comerciales, mantén un registro claro y detallado de las mismas para no confundirse con tus actividades que si pueden ser comerciales.
